Los autónomos deben cumplir una serie de obligaciones fiscales a lo largo del año, especialmente en lo relativo al pago trimestral del IRPF y el IVA. El calendario fiscal del autónomo de 2023 viene lleno de obligaciones que cumplir con la Agencia Tributaria. ¿Cuáles son las principales fechas e impuestos que afectan a la actividad del autónomo?
Hay algunas novedades importantes para este año, como el final de la posibilidad de presentar en papel el modelo 303 de autoliquidación del IVA trimestral y, especialmente, la obligación de presentar un nuevo tributo, el impuesto a los plásticos, que se deberá tramitar a través del modelo. Recuerda también que en la justificación de los gastos, es necesario la presentación de la factura electrónica.
Cuatro son los meses claves para los autónomos: enero, abril, julio y octubre, donde se realizan las declaraciones fiscales correspondientes al mes anterior. Es muy importante estar alerta y cumplir con los plazos, ya que las presentaciones fuera de plazo están sujetas a sanciones. Hacienda ha publicado las fechas a las que tendrán que prestar especial atención los autónomos para realizar el pago de sus tributos:
Obligaciones fiscales de los autónomos para enero de 2023
Enero es el mes en el que se presentan las declaraciones del cuarto trimestre del año anterior junto con otras anuales.
Hasta el 20 de enero de 2023
- Modelo 111 de declaración trimestral retenciones de personal y profesionales.
- Modelo 115 de declaración trimestral retenciones de alquileres.
- Modelo 123 de declaración trimestral retenciones de rendimientos de capital mobiliario.
Hasta el 30 de enero de 2023
- Modelo 303 de declaración trimestral del IVA.
- Modelo 130 de pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta. (Autónomos en Régimen de estimación directa).
- Modelo 131 de pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta (Autónomos en Régimen de estimación objetiva).
- Modelo 349 de operaciones intracomunitarias (declaración informativa).
- Modelo 390, resumen anual de las declaraciones trimestrales de IVA.
Hasta el 31 de enero de 2023
- Modelo 180 de resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 115.
- Modelo 184 de la declaración informativa anual que resume los ingresos, gastos y beneficio obtenido por algunas sociedades no mercantiles.
- Modelo 190 de resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 111.
Obligaciones fiscales de los autónomos para febrero de 2023
Hasta el 20 de febrero de 2023
- Modelo 346 de subvenciones, indemnizaciones o ayudas de actividades agrícolas, ganaderas o forestales.
- Modelo 592 de impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables (corresponde al mes anterior).
Hasta el 28 de febrero de 2023
- Modelo 347 de declaración informativa de operaciones con terceros realizados durante todo el año cuyos importes totales sean mayores de 3.005,06 euros.
Obligaciones fiscales de los autónomos para marzo de 2023
Hasta el 20 de marzo de 2023
- Modelo 349 de operaciones intracomunitarias (declaración informativa).
- Modelo 592 de impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables (corresponde al mes anterior).
Hasta el 31 de marzo de 2023
- Modelo 189 de declaración informativa de valores, seguros y rentas de 2022.
- Modelo 720 de declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.
Obligaciones fiscales de los autónomos para abril de 2023
En abril se tendrán que presentar las declaraciones del primer trimestre del año, además de abrirse el período de la declaración de la renta.
Hasta el 20 de abril de 2023
- Modelo 111 de declaración trimestral retenciones de personal y profesionales.
- Modelo 115 de declaración trimestral retenciones de alquileres.
- Modelo 123 de declaración trimestral retenciones de rendimientos de capital mobiliario.
- Modelo 303 de declaración trimestral del IVA.
- Modelo 309 de IVA, declaración. Liquidación no periódica. (Para autónomos que no presenta el IVA en el modelo 303).
- Modelo 130 de pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta. (Autónomos en Régimen de estimación directa).
- Modelo 131 de pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta (Autónomos en Régimen de estimación objetiva).
- Modelo 349 de operaciones intracomunitarias (declaración informativa).
- Modelo 592 de impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables (corresponde al mes anterior).
Del 11 de abril hasta el 30 de junio de 2023
- Modelo 100 declaración anual del IRPF (borradores por Internet)
Obligaciones fiscales de los autónomos para mayo de 2023
Hasta el 22 de mayo
- Modelo 592 de impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables (corresponde al mes anterior).
Del 5 de mayo hasta el 30 de junio de 2023
- Modelo 100 declaración anual del IRPF (por teléfono).
Obligaciones fiscales de los autónomos para junio de 2023
Del 1 de junio hasta el 30 de junio de 2023
- Modelo 100 declaración anual del IRPF (en oficinas de Agencia Tributaria)
Hasta el 20 de junio
- Modelo 592 de impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables (corresponde al mes anterior).
Obligaciones fiscales de los autónomos para julio de 2023
Julio es el mes en el que corresponde atender a las declaraciones del segundo trimestre de 2023.
Hasta el 20 de julio de 2023
- Modelo 111 de declaración trimestral retenciones de personal y profesionales.
- Modelo 115 de declaración trimestral retenciones de alquileres.
- Modelo 123 de declaración trimestral retenciones de rendimientos de capital mobiliario.
- Modelo 303 de declaración trimestral del IVA.
- Modelo 130 de pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta. (Autónomos en Régimen de estimación directa).
- Modelo 131 de pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta (Autónomos en Régimen de estimación objetiva).
- Modelo 309 de IVA, declaración. Liquidación no periódica. (Para autónomos que no realizan la declaración de IVA con el modelo 303)
- Modelo 369 de IVA del ecommerce.
- Modelo 349 de operaciones intracomunitarias (declaración informativa).
- Modelo 592 de impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables (corresponde al mes anterior).
Obligaciones fiscales de los autónomos para agosto de 2023
Hasta el 21 de agosto de 2023
- Modelo 592 de impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables (corresponde al mes anterior).
Obligaciones fiscales de los autónomos para septiembre de 2023
Hasta el 20 de septiembre de 2023
- Modelo 592 de impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables (corresponde al mes anterior).
Obligaciones fiscales de los autónomos para octubre de 2023
Tras dos meses con cierta tranquilidad fiscal, octubre se presenta como otro mes en el que realizar las declaraciones trimestrales, en este caso del tercer trimestre de 2023.
Hasta el 2 de octubre de 2023
- Modelos 360 y 361 de solicitud de devolución del IVA soportado correspondiente a 2022.
Hasta el 20 de octubre de 2023
- Modelo 111 de declaración trimestral retenciones de personal y profesionales.
- Modelo 115 de declaración trimestral retenciones de alquileres.
- Modelo 123 de declaración trimestral retenciones de rendimientos de capital mobiliario.
- Modelo 303 de declaración trimestral del IVA.
- Modelo 130 de pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta. (Autónomos en Régimen de estimación directa).
- Modelo 131 de pago fraccionado del IRPF, ingresos a cuenta de la Renta (Autónomos en Régimen de estimación objetiva).
- Modelo 309 de IVA, declaración. Liquidación no periódica. (Para autónomos que no presentan la declaración de IVA a través del modelo 303).
- Modelo 369 de IVA del ecommerce.
- Modelo 349 de operaciones intracomunitarias (declaración informativa).
- Modelo 592 de impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables (corresponde al mes anterior).
Obligaciones fiscales de los autónomos para noviembre de 2023
Hasta el 6 de noviembre de 2023
Último día para pagar el segundo plazo de devolución del IRPF, si se presentó en pago fraccionado.
Hasta el 20 de noviembre de 2023
- Modelo 349 de operaciones intracomunitarias (declaración informativa).
- Modelo 592 de impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables (corresponde al mes anterior).
Hasta el 30 de noviembre de 2023
- Modelo 232 de declaración informativa de operaciones y situaciones vinculadas con países o territorios clasificados como paraísos fiscales.
Obligaciones fiscales de los autónomos para diciembre de 2023
Hasta el 20 de diciembre de 2023
- Modelo 349 de operaciones intracomunitarias (declaración informativa).
- Modelo 592 de impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables (corresponde al mes anterior).
