El IRPF es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, un tributo sobre las ganancias obtenidas en un año que deben pagar los ciudadanos residentes en España, tanto trabajadores por cuenta ajena como por cuenta propia, es decir los autónomos. ¿Cómo es este impuesto sobre la renta para los autónomos?
Los autónomos, como personas físicas que son, deben pagar el IRPF, al igual que los empleados que trabajan para un tercero. Además, los autónomos deben hacer frente a otros impuestos como el IVA. Las obligaciones tributarias del trabajador por cuenta propia pueden incluir otros muchos, como el impuesto al plástico, por ejemplo.
Al igual que con los trabajadores por cuenta ajena, el IRPF para los autónomos funciona como un impuesto progresivo. Es decir, cuánto más dinero se ingrese, más se deberá pagar.
Retenciones del IRPF para autónomos
Mientras que el impuesto sobre la renta de los empleados se descuenta de su nómina mes a mes, el IRPF del autónomo se ha de pagar de forma trimestral. El tipo general para un autónomo es del 15%, por lo que se habrá de pagar a la Agencia Tributaria ese porcentaje sobre lo que se haya facturado en esos tres meses.
Ese porcentaje del 15% es el tipo genérico para la mayoría de autónomos. Sin embargo hay excepciones:
- Nuevos autónomos: para los autónomos que acaban de darse de alta, podrán aplicarse una retención reducida al 7% el primer año y los dos siguientes de actividad.
- Actividades rurales: para actividades ganaderas de engorde de porcino y avicultura, el tipo podrá ser del 1%. Para actividades agrícolas, ganaderas distintas de las anteriores y forestales será del 2%.
El calendario fiscal del autónomo nos marca para realizar liquidaciones trimestrales de IRPF del día 1 al 20 del mes siguiente en el pago de los tres primeros trimestres; la autoliquidación del cuarto trimestre se realizará del 1 al 30 de enero. Para estas operaciones es preciso utilizar uno de estos dos modelos:
- Modelo 130: si se tributa por régimen de estimación directa
- Modelo 131: si se tributa por régimen de estimación objetiva o módulos.
Calcular el IRPF para autónomos de 2022
¿Cómo afrontar la declaración de la renta si ere autónomo? Existen tres formas diferentes de abordarla:
- Estimación directa simplificada
- Estimación directa normal
- Estimación objetiva
Estimación directa simplificada
Este método es el más sencillo para calcular el pago del IRPF para los autónomos. Suele usarse en los primeros años de actividad y requiere cumplir determinados requisitos, como no superar una facturación de 600.000 euros anuales.
Estimación directa normal
Es similar al método anterior, aunque es obligatorio si los ingresos han superado los 600.000 euros al año.
En este método hay que cumplir una serie de obligaciones contables:
- Para actividades mercantiles: hay que llevar la contabilidad conforme al Código de Comercio y el Plan General de Contabilidad.
- Para actividades no mercantiles: sólo hay que tener los libros de registro de ventas e ingresos, de compras y gastos y de bienes de inversión.
- Para actividad profesional: son obligatorios los libros de registro de ingresos, de gastos, de bienes de inversión y de provisiones de fondos y suplidos.
Estimación objetiva o módulos
En este sistema se tributa según una previsión del del rendimiento económico, no por los beneficios reales como en los casos anteriores. Es una modalidad simplificada, en la que los requisitos se han hecho más exigentes en los últimos años y sólo puede aplicarse a determinadas actividades.
Entre los requisitos para tributar por este modelo, destacan:
- No superar los 250.000 de facturación en el año anterior
- La facturación a empresas y profesionales no debe exceder los 125.000 en el año anterior.
- El volumen de compras del año anterior no puede ser superior a los 250.000 euros.
- No realizar otras actividades que tributen por el régimen de estimación directa.
Tramos del IRPF para autónomos en 2022
Las retenciones al 15% son la norma general, pero para calcular el IRPF final que paga un autónomo hay que fijarse en la cantidad total que ingresa el autónomo al año. Según los tramos del IRPF, ésta será la cotización:
- Primer tramo: 19% (de 0 a 12.450 euros)
- Segundo tramo: 24% (de 12.451 a 20.200 euros)
- Tercer tramo: 30% (de 20.201 a 35.200 euros)
- Cuarto tramo: 37% (de 35.201 a 60.000 euros)
- Quinto tramo: 45% (de 60.001 a 300.000 euros)
- Sexto tramo: 47% (más de 300.001 euros)
Si a lo largo del año el autónomo ha pagado más de lo que debía, con la campaña de la renta Hacienda le devolverá la cantidad correspondiente. Si por el contrario, ha pagado de menos, tendrá que ingresar lo que le toque. Recuerda que para tener las cuentas claras lo mejor es trabajar con el mejor programa de facturación y contabilidad.
